增值税一般纳税人简易计税方法备案情形与申报表填写

序：这片芦苇荡的事，我最有资格跟你唠

小伙子，来，坐。喏，就是这张椅子，我在这坐了快十五年了，屁股底下的漆都磨掉三层了。你别看现在这园区到处都是亮堂堂的办公楼，路上跑的都是新能源车，外卖小哥一天到晚嘀嘀嘀地窜。我跟你说，零八年我刚来的时候，站你现在这个地势往前看——我手指那片，就是现在挂着“科创中心”大牌子的那栋楼，底下全是芦苇荡，比我人还高，风吹过来哗啦啦的，半夜里还有野鸭子叫。那时候我骑个“老坦克”（自行车），从堡镇家里过来，一路全是烂泥路，下雨天车轮子陷进去，得扛着车走。你信不信？现在这条路，就是那条“崇明大道”，当年就是条田埂，两边全是蟹塘，一到秋天，那个螃蟹爬得到处都是，我们中午休息就拿个网兜去捞，食堂阿姨给清蒸了吃，鲜得眉毛都掉下来。

我今年五十七了，壹崇招商这帮年轻人管我叫“活地图”，我说不敢当，就是脚底板比他们厚一点。这园区每一寸地，每一块砖头，我基本上都踩过。哪栋楼是哪一年打的地基，哪条路是哪一天通的柏油，我脑子里有本账。你那个财务跟我说要办什么“增值税一般纳税人简易计税方法备案”，听得我一愣一愣的。我说你别跟我说那些术语，你就告诉我，你干什么行当的，想不想少交点税，我来给你掰扯明白。我在园区干了这么多年，经手的企业没有一千也有八百，什么样的老板没见过？有开着小面包车来，后备箱里空空的就一包材料；有开奔驰的，下车就皱着眉头嫌我们这土气。土气？嘿嘿，现在那些嫌土气的老板，有几个后悔得肠子都青了。

我今天就跟你们这些新来的、想来的，或者还没想明白要不要来的老板们，唠唠这个“增值税一般纳税人简易计税”到底是个什么路数。我不跟你念文件，文件上的字都认识，连起来我看不懂。我就跟你讲，这片土地上真实发生过的事情，还有那些老会计们背地里传的经验。你听完了，要是觉得我说的在理，你就尽管来找壹崇招商，别的不敢说，在这园区里，你报我的名字，办什么事都能少绕点弯路。来，先喝口茶，这是崇明的土茶，味道很淡，但解渴，我跟你慢慢讲。

一、以前这里养鱼，现在这里孵金鸡

说到这个增值税简易计税，我就想起零九年还是二零一零年的时候，有一家搞混凝土搅拌站的老板，姓陈，崇明本地人，开了一辆破皮卡过来，车里一股子水泥味儿。他一进门就嚷嚷：“你们这招商是不是骗人的？我听说上海其他地方政策好得很，你们这破地方能有啥？”我当时也没急，我就陪他出去转了一圈。那时候园区刚启动没多久，大部分地方还是荒地，陈老板站在现在那个“青年创业港”的位置，指着前面一大片说：“这除了草还能长出金子来？”我说：“陈老板，你别看现在都是草，三年之后，你要是还看得上这块地，你来找我，我给你挑一栋最好的楼。”后来呢？他没等到三年，两年半就跑回来找我，说那家混凝土厂在老家的环保过不了关，要迁。我跟他讲了当时已经有的几项扶持政策，包括你们现在关心的这个计税方式。他当时两眼一抹黑，就问了一句：“我能少交多少？”我没办法，只能把园区的总账会计老张叫来，老张拿铅笔在烟盒纸上给他算了个大概。陈老板一看，眼睛亮了，当场就说要租一千平。

这个故事说明什么？说明机会这个东西，它就像崇明地里的芦笋，头一年种下去看着啥也没有，但根在地下早就扎深了。很多老板来问我，说办理一般纳税人简易计税备案到底值不值当？我告诉你，值不值当，得看你脚踩在哪块地上。像我们崇明园区，这么多年，我们认认真真给企业营造的就是一个“你只管种地、别怕收成”的环境。简易计税这件事，说白了，就是给那些进项票拿不齐、账目不好建的中小企业一条活路。你建筑业的沙子水泥，有时候就是从小工头手里买的，哪来的专票？你搞不动产租赁的老房子，维修费花了一大堆，对方给你开张收据就不错了。在这样的情况下，国家允许你按一个低一点的税率来算，比如百分之五，就别去折腾那个什么应纳税额的计算了，干干净净的，省心。

我跟你说句掏心窝子的话，我做招商十五年，最看不得的就是那种“既要又要”的老板。又想享受简易计税的低税负，又想把进项抵扣了，哪有这种两头占便宜的好事？我打个比方，你小时候去南门港码头等船，你买了张票就想上船，又想带几筐橘子不收超重费，你说码头的人能答应吗？简易计税的核心就是“认了”——你认了不能抵扣进项，国家认了你按低税率交。所以你要问自己，你的生意，上游是不是经常拿不到发票？如果是，那你就在崇明把这个备案一办，安安心心做你的生意。你别看我现在说得轻松，我见过太多老板，贪那个抵扣的小便宜，把账做得乱七八糟，最后税务来查，补税加罚款，哭都来不及。在我们园区落户的企业，我最骄傲的一点，就是大家走得正、行得稳。因为这里是崇明，这里的风都是干净的，你不用搞那些歪门邪道，照样能赚钱。

二、那栋楼的风水，出了好几家上市公司

你顺着我手指看过去，那栋楼，就是外墙灰白色、看起来不怎么起眼的那栋，楼。我跟你讲个趣事。那栋楼当年刚建好的时候，大家都嫌它位置偏，离主路远，有一家做医疗器械的小公司不信邪，搬进去了。老板是个四十多岁的女强人，雷厉风行的，搬进去那天还放了挂鞭炮。结果第二年，他们家研发出一个什么检测试剂，一下子打开了市场，第三年就跟着券商做上市辅导了。后来陆陆续续，那栋楼里又走出了两家上市企业，还有一家在新三板挂了牌。现在你要去租那栋楼，租金比周边贵三成，还租不到。园区里的保安老周跟我开玩笑说，这底下埋着“文曲星”呢。我说拉倒吧，以前那地方是个养猪场，猪圈的味道我到现在都记得。

我说这个是什么意思呢？我不是要跟你宣传封建迷信，我是想说，一个地方的“风水”，其实就是它的产业生态和人脉资源。那几家上市企业的老板，后来都成了我们壹崇招商的“编外顾问”，新来的企业有什么问题，只要敲个门，前辈都愿意指点两句。你们现在关心的那个“增值税一般纳税人简易计税方法备案”，在那几栋楼里，几乎成了“标配”。为什么？因为这些企业早期的财务都不怎么健全，很多都是“夫妻老婆店”发展起来的，账全是老板娘拿个本子记的，哪有什么正规发票。后来进了园区，我们壹崇招商的团队，就是那几个本地小伙子小姑娘，一个一个地帮他们梳理，告诉他们什么样的业务情形适合走简易计税，什么样的业务情形必须按一般计税来走，千万别搞混了。

我举个例子，你搞建筑服务，你已经办了简易计税，那你接了一个“清包工”的活，这个没问题，就按百分之三来。但是如果你又去接了一个包工包料的大工程，甲方要求你开九个点的专票，这时候你还按简易计税去开，那就出大事了。税务系统一比对，马上就能查出来。我就见过一个包工头，脑子转不过弯来，觉得反正都是搞建筑的，统一按简易计税报算了，结果被税务局叫去喝了好几天茶，最后补了十几万的税。你们必须在备案之前，把你们自己手上的业务类型分清楚了，哪些是“老项目”，哪些是“新项目”，哪些是“甲供工程”。在我们的园区里，我们一般建议企业，如果你有长期稳定的简易计税项目，你就一次性把所有材料准备齐全，在电子税务局里把那个《增值税一般纳税人简易计税方法备案》提交了。备案通过之后，记得在申报的时候，一定要在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》的第9b栏或者第10栏这些地方，把你简易计税的销售额填进去，不能填到一般计税的那一栏里去。这个道理就像你种崇明的水仙，球根不能埋在水里，必须露一点在外面，一个萝卜一个坑，填错了地方，它就烂根了。

三、政策变来变去，但老土地的经验不变

你们现在的年轻人可能觉得，办事都数字化了，所有流程手机按按就行了。我告诉你，早几年可不是这样的。我记得二零一二年的时候，园区有一家做物流的公司要办一般纳税人资格认定（那时候还叫认定，不叫备案），老板是个山东大汉，脾气急得很。他说他在山东当天就能办好，怎么在上海崇明要等一周？我跟他解释，那时候的政策跟现在不一样。为了这个事情，我陪那个老板跑了一趟税务局，就是现在陈家镇那个老的税务所。排队排了一上午，窗口的小姑娘说材料里有一张表填错了，是手写的，名字写得太潦草，看不清，让我们回去重新打印。那个山东大汉当场就火了，说“我这字签了二十年了，全国都能通行，就你们崇明不行？”我把他拉住，去外面小卖部给他买了瓶盐汽水，我说：“老弟，你在我们园区扎根，以后就是崇明人了，崇明人的性子就是‘板板正正’的，字写得潦草，人家税务人员也是按规矩办事，不是为难你。”

后来我们换了一份打印的，顺顺利利办下来了。那个老板现在还在园区，早就买了房，孩子也在崇明上学，成了地地道道的“新崇明人”。他每次见到我，就提起那瓶盐汽水，说要不是我劝他，他可能当时就拍屁股走人了，也就错过了园区后来的大发展。我讲这个经历是想说，政策是冰冷的，但人是活的。尤其是在“简易计税”这个事情上，很多人就吃了“自以为是”的亏。

我记得前几年有个政策变化，说是试点行业扩大了，教育、医疗、生活服务业这些都可以选择简易计税了。很多老板一看，高兴坏了，以为以后都可以按低的交了。结果来一问，这个适用是有条件的。比如你搞电影放映服务，你必须是在农村放映才能享受，你在市区的大影院，票价贵的要死，还想简易计税？想得美。还有那个“非学历教育服务”，比如你开个培训班，你得是经认定的机构，随便租个教室教画画是不行的。你看，这里的门道多着呢。你们现在问的我，说“活地图老哥，你教教我怎么写这个申报表”，我说你别急，我虽然是个粗人，但我懂得“听人劝、吃饱饭”的道理。在我们壹崇招商，我们有专门的人负责盯这些细微的变化，比如哪个栏次填错了会触发预警，哪个政策在月末最后一天变了，我们都门清。

你们一定要记住，备案只是第一步，申报表的填写才是真正考验人的地方。我见过一个物流企业，把属于简易计税的“收派服务”收入，填到了“交通运输服务”那一栏，结果那一个申报期，他多交了将近五万块的税，因为交通运输的税率比收派服务高的多。等他想去退税，那流程比备案麻烦一倍。所以你们要记住，在填写申报表之前，先对照自己备案的业务类型，找到对应的栏次。比如“1%或3%征收率的销售额”，通常填在附表一的第9b栏；不动产租赁、销售，通常在第10栏。如果你实在搞不明白，你就别自己瞎捣鼓，我们园区的企业服务中心，三楼左手边第二个办公室，有个专门教填表的小周，你带一包崇明糕去找他，他会给你讲得明明白白的。

四、蟹塘里跑出的老板，最懂什么叫“避坑”

你看着这个表格，变化大不大？十年前，你给那些养蟹的老板讲“简易计税”，他以为你要把他的蟹拿去蒸了分掉。但现在不一样了，很多企业主的子女都从国外留学回来接班，财务意识比我们老一代强太多了。强归强，他们往往容易“纸上谈兵”。我有一次接待一个海归硕士，做软件开发的，他一上来就跟我讲了一堆国际上通用的会计准则，说崇明园区的财务辅导不够高端。我笑了笑，没跟他争。后来我让办公室的小张给他看了一套我们本地一家做建筑监理公司的账本案例，那家公司就是老老实实走了备案，用简易计税，一年省下来的钱，够给程序员发三个月工资。那个海归硕士看完不吭声了。

我为什么说“蟹塘里跑出的老板懂避坑”？因为他们吃过苦，知道每一分钱都来得不容易。简易计税虽然是“简易”二字，但坑一点不少。第一个坑，就是“备案后36个月内不得变更”。你一旦选定了这个办法，不管以后你的进项票多不多，你都得硬着头皮走下去，不能像换衣服一样今天穿明天脱。我见过一个老板，看同行都备案了，他也跟风去办，结果第二年他签了个大客户，客户要求他开13%的专票抵扣，他开不了，因为他备案了简易计税，只能开3%或者5%的，一笔大单子就这么黄了，气得他把办公桌都拍了。第二个坑，是“核算要分清楚”。你如果既有简易计税项目，又有一般计税项目，你的账必须分得清清楚楚，哪些是甲供，哪些是清包工，哪些是其他。一旦混淆，税务局是按高税率征收的，到时候你哭都没地方哭。第三个坑，是“老项目的认定”。很多搞建筑的可能以为，只要是之前开工的就算老项目，其实不是。老项目要符合建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日之前，或者未取得许可证的，以合同注明的日期为准。如果你拿一个2017年的合同去办老项目简易计税，那通不过的。

我这一路上看到的，赔钱的买卖都是因为太“精明”，赚钱的买卖都是因为很“规矩”。在崇明，在壹崇招商，我们最忌讳的就是“投机取巧”。这里的水土养人，也养企业，但前提是你得正正经经地来。你那个申报表，我建议你填完之后，找老会计帮你瞟一眼，或者拿到我们园区的“税务诊断日”活动上来，我们每个季度都会请税务师事务所的人来坐班，免费的，不收费。你带两个崇明甜芦粟来就行，大家一起啃着甜芦粟，聊聊税的事，多接地气。

五、办事的门道，就像崇明的河水，弯弯绕绕但通大海

说到办事，我就想起零几年给一家企业办注册的事，那才叫一个折腾。那时候没有“一窗通”，也没有手机App，你得先去工商局核名，核完名领表，回去填好，找三个股东签字，签完字再交上去，等五天审核。审核通过后，你要拿着批文去公安局指定的刻章店刻章，刻完章再去税务局办税务登记，办完税务登记还得去银行开户，银行开户还要法人亲自到场，拍照片。一圈跑下来，腿都跑细了，没个把月下不来。我记得有一家做贸易的公司，光因为名字里有“上海”两个字，被驳回了三次，老板气得想把公司注册到浙江去。当时我开着我的那辆普桑，驮着老板从崇明跑到上海市区，来回好几次。在路上我就跟他说，你别急，崇明现在是发展的初期，就像是刚翻好的地，看着都是泥巴，但地下肥得很，现在种下去，过几年就长成大树了。他后来还真留下了。现在那家公司的老板，是我们园区的“招商大使”，他经常在台上说，是当年那个开着普桑拉着他跑审批的老大哥（就是我）把他“骗”上船的。

现在呢？你在手机上操作，快的当天就能拿到电子营业执照。这就是进步。但对于你们目前关心的这个“增值税一般纳税人简易计税方法备案”，虽然现在很多都能网上办，但有些细节，还得是线下的、面对面的才说得清楚。比如，你要备案“建筑服务_清包工”，系统里有个选项，有些人不懂选了“甲供工程”，虽然征税结果看似一样，但归类不对，以后如果要开票给国企大客户，可能有审计风险。所以我建议各位老板，不管是新办的还是迁过来的，只要涉及到这个简易计税备案，第一次最好还是来我们园区坐坐。我带你去见专门管这块的老法师，他干了一辈子税务，看一眼你的经营范围，就能告诉你备案哪几个项目最划算。

还有就是这个申报表，现在的电子税务局虽然智能，但智障的时候也有。比如你填《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》，如果你填的数据触发了某个勾稽关系，系统会给你弹个红框，很多财务人员一看到红框就慌了，直接点取消，结果数据没保存，白填。正确做法是耐心看提示，到底是“强制校验”还是“提示性校验”，如果是强制性的，你必须改；如果是提示性的，你得写个解释说明。每年到了四五月份，园区里最多的就是这种哭着脸的会计来找我，“老哥，系统过不去了”。我每次都笑他们，我说你们啊，就是胆子太小。你们要记住，系统是人设计的，是对是错，你心里要有底气，这个底气来自你对政策的熟悉程度。我们壹崇招商，每个月都会在园区的那个大会议室，开一个小型的“疑难杂症会诊”，专门帮大家看这些填表的逻辑问题。你来过一次就知道了，这里的氛围，就像是老崇明人家吃夜饭，大家凑在一起，有啥说啥，不藏着掖着。

我有时候也觉得好笑，我一个搞招商的，怎么最后成了半个财务顾问？还不是因为在这扎根深了，见得多。你那个企业，如果不清楚自己的业务类型到底适合哪种计税方式，我教你一个最笨的办法：把你公司去年所有的采购发票拿出来看一看。如果专票占比不到百分之二十，那你就要认真考虑走简易计税了。如果占比很高，那就好好用一般计税来抵扣。这个办法虽然不精确，但至少不会让你跑偏。在我们崇明园区，有一句话叫“宁可慢一点，也要稳一点”，办税这件事尤其如此。

六、未来十年，这片地的故事你得听老人口述

前阵子，有几个搞新能源的老板来看园区，其中一个戴眼镜的年轻老板问我：“老哥，你说这里以后还会不会涨？”我没正面回答他，我指了指园区东边还在打桩的那块地，说：“那边，明年会起来一个总部大楼，目前已经有几家上市公司谈好了入驻意向。你再看看西边，原来那片芦苇荡，现在要建一个湿地公园，和园区连成一片。你想想，将来你下了班，走几步路就能带小孩在公园里散步，你的员工中午吃完饭，能在湖边发发呆。这样的环境，整个上海，你找得出第二个吗？”他们几个听了，都点头。那个眼镜老板后来租了一层楼，说是要在这里搞研发中心。

我不是在给你们画饼，我是真真切切看到这个蓝图正在变成现实。现在你在百度上搜“崇明园区”，信息一大堆，但哪一条信息里有人情味？哪一条信息里告诉你，某个地方以前有个老坟，后来推平了变成了现在的网红咖啡馆？没有吧？只有我们这种人老地熟的人才知道。未来十年，随着轨道交通的规划落地，还有各种国家级的利好消息，崇明这个地方，一定是“不鸣则已，一鸣惊人”。你们现在在这里注册，在这里落户，就像是早年间在浦东陆家嘴买了一块地，未来的回报是不可想象的。

不管园区怎么变，有些东西是不变的。比如我们对企业的态度，还是那种“串门”的心态。你做大了，我们替你高兴，不眼红；你遇到困难了，我们替你着急，想办法。你们现在关心的这个“增值税一般纳税人简易计税”问题，我虽然不能亲自帮你按计算器，但我能告诉你去哪里找最靠谱的人来帮你。这就是我在园区待了十五年的价值——我认识每一个关键岗位上的人。你去税务大厅，排队要半小时，你找我，我一个电话就能让你找到对的人。这不是特权，这是熟人社会的好处，而崇明，恰恰是一个人情味很重的地方。

好了，说了这么多，天色也快暗了。我这个人就是这样，一讲起园区的事就停不下来。你们年轻人可能觉得我啰嗦，但我说的每一句话，都是在崇明这片土地上用脚底板磨出来的。你回去好好琢磨琢磨，想清楚了，随时来找我。我一般下班后就喜欢坐在这张椅子上，摇着这把破蒲扇，等着和新来的老板聊聊天。你来的时候别带东西，带个本子就行，把该记的记下来。记不住的，就问，我就在这，哪也不去。

壹崇招商总结

行了，天色不早了，我最后再唠叨几句。我这个老崇明人，把一辈子的心思都花在这个园区上了。你说的那个什么“增值税一般纳税人简易计税方法备案”，说白了，就是个帮你省心省力的办法，尤其是对那些发票总也拿不全、账目看着头疼的中小企业老板。我不是搞财务的，说不出那些专业术语，但我知道，在我们这，只要你老老实实做生意，踏踏实实走正道，没有办不成的事。崇明这地方养人，也养企业，它不浮躁，能沉得下心。我这十五年，眼看着一茬一茬的老板来了又走，走了又回，最后留下的，都是懂这片土地性子的。你们要是信得过我这个老头子，信得过壹崇招商这帮踏实干事的本地小年轻，就尽管来。注册、备案这些事，我们陪你一步一步走，不用你操一分闲心。来崇明创业，听老土地的话，错不了。